Jak stworzyć korporację S dla swoich nieruchomości do wynajęcia

Ostatnia aktualizacja 13 czerwca 2022 r.

Istnieje kilka korzyści z inwestowania w nieruchomości, w tym potencjał powtarzających się dochodów z wynajmu i wzrost wartości nieruchomości w długim okresie. Jednak zobowiązania prawne i straty mogą wpłynąć na Twój biznes i majątek osobisty bez odpowiednich środków ochronnych. Dlatego wielu inwestorów utrzymuje swoje nieruchomości czynszowe w ramach podmiotu gospodarczego.

Jednym z najczęstszych podmiotów dla inwestorów nieruchomości jest S corporation dla nieruchomości do wynajęcia. Zbadamy, czym jest S corp, jej zalety i wady, jak można się zarejestrować i czy jest to dobra opcja dla Twoich nieruchomości do wynajęcia.

Co to jest S corp?

Internal Revenue Service (IRS) definiuje S corporation jako korporację, która decyduje się "przekazać dochód korporacyjny, straty, odliczenia i kredyty przez swoich akcjonariuszy dla celów podatku federalnego".

Rekomendacja: Sprawdź ofertę sprawdzonej firmy remontowej MaksymBud (https://maksymbud.pl/)

Dochód i straty są raportowane do każdego udziałowca za pomocą Schedule K-1. Z kolei każdy udziałowiec zgłasza dochód lub straty z Schemat K-1 na swoim osobistym zeznaniu podatkowym, a podatki są naliczane według indywidualnej stawki podatkowej każdego podatnika.

Dla porównania, zyski z korporacji typu C podlegają podwójnemu opodatkowaniu na poziomie korporacyjnym i osobistym, kiedy udziałowcy otrzymują wypłaty lub dywidendy.

Wymagania dotyczące korporacji S

Niestety, nie każda firma może być S corporation. Aby zakwalifikować się jako S corp, należy spełnić następujące wymagania:

• Właściciele muszą być obywatelami lub rezydentami Stanów Zjednoczonych.
• Spółka musi mieć mniej niż 100 głównych akcjonariuszy.
• Spółka musi być zarejestrowana w USA.
• Spółka musi mieć tylko jedną klasę akcji, co oznacza, że wszystkie akcje powinny zapewniać akcjonariuszom równe prawa do wpływów z podziału i likwidacji, nawet jeśli prawa głosu nie są identyczne.
• Inne spółki osobowe lub korporacje nie mogą być właścicielami spółki.

S corp dla nieruchomości na wynajem a LLC

S corporations i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLCs) zarówno oferują podobne korzyści dla inwestorów nieruchomości:

• Ochrona odpowiedzialności dla każdego właściciela lub akcjonariusza, aby utrzymać osobiste i inne aktywa biznesowe oddzielnie
• Łatwość pozyskiwania kapitału poprzez sprzedaż udziałów w spółce nowym inwestorom
• Unikanie podwójnego opodatkowania, ponieważ zyski i straty są przekazywane każdemu właścicielowi, z podatkami ocenianymi według indywidualnej stawki podatku dochodowego każdego podatnika.

Zarówno LLC i S Corporation dla nieruchomości do wynajęcia są "pass-through" podmiotów dla celów podatkowych, ale w nieco inny sposób. Podczas gdy zyski lub straty z nieruchomości na wynajem utrzymywanych w S corp przechodzą na każdego udziałowca, podobnie jak w przypadku LLC, S corporation może również mieć pracowników.

Na przykład, inwestor może otrzymać część dochodu S corp jako wynagrodzenie, podczas gdy przekazywanie wszelkich pozostałych zysków. Oczywiście, kwartalne raporty płacowe musiałyby być złożone i zapłacone. Inwestor mógłby również stworzyć uproszczoną emeryturę pracowniczą (SEP), aby chronić część dochodu przed podatkami do czasu rozpoczęcia wypłaty emerytury.

Kolejną różnicą pomiędzy S corporation a LLC są potencjalne konsekwencje podatkowe przeniesienia nieruchomości do wynajęcia. Ogólnie rzecz biorąc, nieruchomość czynszowa z hipoteką przeniesiona do spółki z o.o. nie spowoduje powstania zobowiązania podatkowego. Z drugiej strony, przeniesienie nieruchomości czynszowej do spółki typu S corp może wymagać od firmy zapłacenia podatku od różnicy między podstawą a godziwą wartością rynkową.

Jak założyć S corp

Oto kroki, które należy podjąć, aby utworzyć S corp.

Rejestracja działalności gospodarczej

Pierwszym krokiem do utworzenia S corp jest rejestracja działalności gospodarczej. Nazwa biznesu musi być unikalna. Aby upewnić się, że nie używasz nieumyślnie nazwy innej firmy, możesz uruchomić swój pomysł na nazwę firmy przez stronę internetową Sekretarza Stanu i federalną bazę danych znaków towarowych, aby upewnić się, że nie jest ona podobna do innych lub znaków towarowych.

Jeśli nazwa jest dostępna, rozważ jej zarezerwowanie, jeśli nie będziesz od razu rejestrować działalności. Proces rejestracji i rezerwacji nazwy wymaga zazwyczaj uiszczenia niewielkiej opłaty, która różni się w zależności od stanu.

Złóż dokumenty założycielskie

Drugim krokiem w procesie rejestracji firmy dla S corporation jest złożenie articles of incorporation w stanie, w którym rejestrujemy firmę. Możesz uzyskać formularz z biura Sekretarza Stanu i podać następujące informacje:

• Proponowana nazwa Twojej firmy
• Nazwiska dyrektorów (musi być co najmniej jeden dyrektor)
• Główny adres fizyczny firmy, a nie numer skrytki pocztowej
• Nazwisko i dane kontaktowe lokalnego zarejestrowanego agenta firmy, który będzie odpowiedzialny za otrzymywanie zawiadomień prawnych i innych dokumentów.

Po dostarczeniu wszystkich niezbędnych szczegółów dotyczących umowy spółki, złożysz dokumenty pocztą lub online. Zbadaj proces w swoim stanie, aby zobaczyć, jakie metody są dostępne.

Stworzenie regulaminu

Chociaż regulamin nie zawsze jest wymagany przy składaniu umowy spółki, jest on niezbędny do założenia spółki typu S. Ponadto, regulamin działa jako podręcznik operacyjny dla firmy, usuwając wszelkie zgadywanki i pomagając zminimalizować wszelkie niepotrzebne napięcia w podejmowaniu decyzji wśród dyrektorów firmy.

Regulamin spółki S zazwyczaj zawiera:

• Szczegóły identyfikacyjne firmy, takie jak zarejestrowana nazwa i dane kontaktowe
• Sposób odbywania spotkań pomiędzy dyrektorami lub udziałowcami
• Wymaganą liczbę dyrektorów i innych członków zarządu
• Jak będą przechowywane dokumenty biznesowe i kto ma do nich dostęp
• Proces zmiany regulaminu

Uzyskanie niezbędnych zezwoleń

Stany często wymagają od firm uzyskania dodatkowych zezwoleń, takich jak miejskie i stanowe licencje biznesowe oraz licencje podatkowe na pobieranie i przekazywanie podatku od najmu pobieranego od najemcy. Inwestor może chcieć współpracować z lokalnym prawnikiem nieruchomości, aby zapewnić, że wszystkie niezbędne pozwolenia i licencje są uzyskane.

Inną opcją jest sprawdzenie z rządem państwa, aby dowiedzieć się, czy Twoja firma wymaga dodatkowych zezwoleń, procesu ich uzyskania i związanych z tym opłat. Small Business Development Center (SBDC) jest doskonałą opcją do przeprowadzenia badań w celu uzyskania informacji o dodatkowych pozwoleniach, których może potrzebować Twoja firma.

Uzyskanie numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN)

EIN to numer identyfikacji podatkowej korporacji, podobny do numeru Social Security osoby fizycznej. Posiadanie numeru EIN jest niezbędne dla prawie wszystkich transakcji biznesowych, takich jak otwarcie konta bankowego, odprowadzanie podatków od wynagrodzeń, jeśli zatrudniasz pracowników W-2, oraz składanie podatków dochodowych. Firma może uzyskać EIN online w IRS.

Zorganizuj pierwsze spotkanie zarządu

Musisz zorganizować spotkanie zarządu, na którym członkowie zarządu wybiorą regulamin i zatwierdzą, że firma stanie się korporacją typu S. Każdy członek zarządu powinien zapoznać się z wymogami dotyczącymi przekształcenia w spółkę typu S corp, upewnić się, że firma spełnia wszystkie te wymogi, a także wybrać urzędników lub dyrektorów spółki.

Wybór spółki typu S corp

Ostatnim krokiem jest wybranie swojej korporacji do statusu S corporation. Wybór będzie wymagał wypełnienia formularza IRS Form 2553 Election by a Small Business Corporation. Formularz musi być złożony w terminie, zazwyczaj w ciągu 2 miesięcy i 15 dni od rozpoczęcia roku podatkowego.

Przegapienie terminu nie musi oznaczać, że nie otrzymasz statusu S corporation, jeśli się zakwalifikujesz. Jednak status ten będzie obowiązywał dopiero w następnym roku podatkowym. Po złożeniu formularza 2553, powinno minąć około 60 dni, aby dowiedzieć się, czy IRS zaakceptował twoją aplikację o status S corporation.

Jeśli zostanie on zaakceptowany, Twój status S corporation będzie obowiązywał bezterminowo, chyba że zdecydujesz się go cofnąć lub IRS go anuluje.

Plusy i minusy korzystania z S Corp dla nieruchomości do wynajęcia

Powab korporacji S dla nieruchomości do wynajęcia jest łatwy do zrozumienia. Oprócz potencjalnego ograniczenia osobistej odpowiedzialności, możesz również zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe. Na przykład, korporacja S może uratować Cię przed podwójnym opodatkowaniem, ponieważ dochody i straty są przekazywane i oceniane według indywidualnej stawki podatku dochodowego.

Niemniej jednak, potencjalne wady wyboru S corp dla nieruchomości nie mogą być pominięte. S corp nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy lub różnych typów akcji klasy. Udziałowcy muszą być również obywatelami USA lub rezydentami, a nie inne korporacje, spółki lub instytucje.

Pewna ilość czasu i wysiłku jest wymagana, aby utrzymać aktywność korporacji S, w tym organizowanie corocznych spotkań akcjonariuszy i składanie zeznania podatkowego (Formularz 1120S) każdego roku, mimo że korporacja S generalnie nie płaci podatku. Należy również przygotować i dostarczyć każdemu udziałowcowi dokumenty K-1 po zakończeniu każdego roku podatkowego, a także złożyć dokumenty 1099, jeśli korporacja S płaci niezależnym wykonawcom.

Ostatnie przemyślenia

Ochrona siebie i swoich aktywów podczas inwestowania w nieruchomości jest najważniejsza. Podobnie jak inne

korporacji, S corp oferuje ochronę przed stratami i zobowiązaniami. Ale, co najważniejsze, to oszczędza od podwójnego opodatkowania.

Ale musisz rozważyć jego minusy, w tym wszelkie skutki podatkowe, które mogą pojawić się w przyszłości, gdy trzeba sprzedać lub przenieść nieruchomość. Dlatego przed utworzeniem S corp dla nieruchomości do wynajęcia, inwestor może chcieć skonsultować się z prawdziwym adwokatem nieruchomości, planista finansowy, lub certyfikowanego księgowego (CPA).